美國稅務 退稅指南

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分類：美國稅制

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資料來源:http://cn.marcumbp.com/blog/post/7/

美國稅務 退稅指南

2015年03月31日

中美跨境稅務

一年一度的稅務申報是每個美國家庭的一件大事，也是對自己家庭全年收入支出的一次系統性梳理。美國國稅局對有子女的家庭，有很多稅務減免條款，合理利用這些條款，可以極大的降低稅務負擔以及增加退稅額度。尤其對於很多新移民或者外派到美國的跨國公司經理人來說，這些條款更加重要，可以幫助新移民和經理人們熟悉瞭解當地社會，理解稅務法律法規，避免多繳稅款情況的發生。在這裡我們對一些基本條款做一個簡要介紹。

一兒童稅收補貼（Child Tax Credit ）

山姆大叔每年對每個年齡不超過17歲的孩子有$1,000美元的稅收補貼 (Tax Credit) 。要求是：

• 夫妻合併報稅
• 調整後收入不超過11萬美元
• 子女必須和父母居住超過半年
• 子女不能自己提供超過50%的生活費用

即可以享受100% 的$1,000美元補貼。

若是調整後收入超過11萬美元，超過部分每超出$1,000元，補貼減少$50元。如果孩子生活在美國境外，比如說中國大陸，那麼將不能滿足該條款的要求，不能拿到補貼。

二子女照顧補貼（Child and Dependent Care Tax Credit）

如果子女年齡不超過12歲，報稅家庭若滿足一定收入要求，當年照顧子女花費的最高35%部分可以申報補貼 (Tax Credit) 。擁有一個小孩家庭上限是$3,000美元，兩個及以上小孩上限是$6,000美元。

照顧子女的花費包括：

放學以後的活動費用，日間看護費用，以及其他相關費用等等。

對於很多收入較高的家庭而言，善用此條款可以很大程度上減少稅務支出。

三開立子女看護稅前支出帳戶（Dependent care FSA  ）

在美國很多雇主為了吸引員工，主動為那些有照顧小孩需求的員工們提供稅前支出帳戶。每個員工每年可以稅前存放$5,000美元用於支付撫養孩子的相關費用。
請注意，這裡是稅前支取，意味著納稅人可以不用為這部分收入納稅，納稅人可省下將近$1,500美元左右的稅金，相當於提高了家庭實際可支配收入。

四善用退休帳戶（Contribution to IRA  ）

針對2014稅務年度，每一位納稅人可以在2015年4月15日之前向自己的IRA 退休帳戶 (Individual Retirement Account) 裡存放$5,500 美元，如果納稅人年齡超過50歲，則可以追加$1,000美元。

另外，如果公司提供401(k) 公司養老金帳戶，那麼符合收入要求的納稅人可以稅前存放至$17,500美元，超過50歲的員工可以存放高達$23,000美元。和前面講到的子女看護帳戶一樣，稅前存放的這部分收入不用納稅。只有將來退休以後支取的時候才納稅，該條款起到了遞延稅負的作用，為將來的退休生活提供保障。

五開設 529 教育基金（Set up 529 Plan ）

529 教育基金是美國國稅局許可的大學教育基金，每個納稅人可以自行決定，依其稅前收入為子女設立的大學教育基金。美國五十個州的具體要求略有不同，以紐約州為例，夫妻雙方可以為子女設立每年存放$10,000 美元的教育基金。

值得注意的是這個教育基金不能享有聯邦收入的遞減，只能享受州內收入抵減。這筆基金會隨著時間的推移穩定增長，將來可以免稅支付子女的大學教育費用，比如學費，書本費用，住宿費用等等。

六及時提供W4 變更表格（Submit W4 timely  ）

當每個納稅人生活有重大變更時，應及時向雇主提供更新後的W4 表格。 比如婚姻狀況變更，子女出生，配偶工作變動，需要提供生活費用人數增加等等。

如果向雇主及時披露這些資訊，那麼就可以及時準確在自己每個月的工資單上得到反映。你會發現雇主會減少代扣代繳聯邦所得稅，州稅以及相應的城市稅等。自己的實際可支配收入將會提高，而不是等到第二年報稅以後才拿稅收返還，美國國稅局可不會支付你任何利息費用。

七保持報稅材料齊全（Record keeping ）

過去一年的所有重大花費都應該妥善保存相關發票或收據，不應等到最後再去東拼西湊，這樣不僅浪費時間而且準確率較差。

每一個納稅人都應該養成平時就分類保管的習慣，明確知道哪些花費是稅務局允許可以抵稅的花費，哪些是可以拿到稅收返還的花費等等，這樣不僅做到心中有數，而且可以提高報稅正確率，減少將來被山姆大叔檢查的概率。

離2014年度稅務申報截止日期2015年4月15日只有兩周的時間了，如果還沒有申報的家庭，需要儘快著手準備，避免最後忙中出錯。

根據國稅局以往的經驗，將近50%的稅單是在報稅截止日兩周內完成的，全美有一億五千萬左右稅單，也就是說有將近七千五百萬稅單會在之後幾周內完成，這麼龐大的資料量無論是納稅人，會計師或者IRS 都難免會發生一定的錯誤，所以我們的建議是儘快向會計師們提供材料，為大家留出合理的時間，減少錯報漏報的發生。

如果自己的收入形式比較簡單，沒有很多不同種類的花銷，沒有房貸車貸或者股票債券等投資的話，我們建議可以自己選用報稅軟體申報即可，這樣簡便快捷，花費也少。相反，如果收入構成複雜，支出也繁雜，還有各類證券投資以及海外金融資產等，那麼我們建議找具有註冊會計師資格的合格會計師申報比較穩妥。

根據IRS統計，2013年美國納稅人平均稅收返還是$2,689 美元，也就是將近$2,700美元的收入，這對一般美國家庭而言也是一筆不小的收入。合格的會計師可以説明客戶全面瞭解自己的收入支出狀況，梳理家庭稅務負擔，並在滿足稅法要求的前提下，最大程度上拿到山姆大叔的福利。