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認識美國社會安全退休制度

美國聯邦政府，為退休人士提供兩種主要退休福利，一是「社會安全退休金」，二是醫療保險，稱為Medicare。居住在美國的人士，都應該了解這個制度。

社會安全稅

政府規定，凡有工作或生意收入者，都要繳納社會安全稅，簡稱「FICA」，分為退休金稅和醫療保險稅。前者，佔收入的6.2%，但每年有上限，今年為6,045元，即收入中只有97,500元需要付退休金稅；後者，為收入的1.45%，沒有上限。這些稅款在W-2表格上都清楚列明。每年在您生日前大約兩個月，您會收到社安局寄給您的報表，上面列出您每年要付社安稅的收入，並已經獲得的工作點數。

受僱者自付的這7.65%只是社安稅的一半，僱主要為您付另外一半，即兩項稅共為收入之15.3%；自雇者(SELF EMPLOYED)則需全部自付，即要為淨收入繳納15.3%的稅金，稱為「自雇稅(Self-Employment Tax)」，自雇稅之上限與受雇者相同。

工作點數

付了社會安全稅，便可以取得「點數」，只要$1160元(2013)收入便可取得一個點數，每年最多只能獲四個點數，所以年收入只需四千元，便可取足四個點數。四個點數沒有限制每季一點，故即使只在一個月工作，只要收入夠，便可一口氣取得全年之四個點數。

一般退休福利，要求納稅人有四十個點數才具享受資格，故需工作十年，但也有例外。第一種例外的情況，是納稅人配偶，即使從未工作，將來也可取得納稅人退休金的一半（這一半退休金是額外的，並不影響納稅人本身退休金之金額）；離了婚的前配偶，假如婚姻達十年或以上，只要沒再婚，亦有資格得到前配偶退休金之一半。

另外兩種特別情況，不足四十個點數也可取得退休福利：一是納稅人不幸去世，即使未夠四十個點數，配偶和子女都可取得福利；二是納稅人因身體殘障無法工作，可能符合領取「殘障福利」資格。

退休金金額

退休金的金額，主要看工作年期之長短，和繳納稅金之多寡而定。政府會以您收入最高的三十五年，來計算可得的退休金。

怎樣可以預估將來可得多少退休金？每年，在您生日的前兩個月，政府會寄上一份年報，列出過去每年的收入和將來退休金的估計金額。假如去年收入未列在年報上，也沒有問題，因為收入通常要超過一年後才列於年報。此外，假如未取得四十個點數，亦不會有退休金估計金額。

另外一個估計退休金的方法，就是直接進入社安局的網址：www.ssa.gov然後點按「選擇退休金計算器」(CHOOSE A BENEFIT CALCULATOR)部份，便會見到有三種方法可以估計將來社安退休金金額。

第一種估計方法最簡單，只要放入個人的年齡及今年的總收入，社安局便會估計您以前及以後的收入，來估計將來可以獲得多少退休金；但該方法只屬粗略的估計。  

第二種估計方法，是將個人過去收入等資料輸入網上，然後網上馬上為您估計將來的收入，再估計將來可獲得的退休金的金額。這個方法與您每年領取的報表上計算方法相同。

第三種最為準確的方法，是從網上下載一個軟件來作出計算。

除了等政府寄上年報，亦可到社會安全局網址查詢，只要將自己資料輸入即可，也可以向社安局要求提供一份SSA7004表格，或上網下載該表格。

退休年齡

領取退休金最早的年齡是62歲，但提前領取會令金額終生打折扣，比率視與「完全退休年齡(Full Retirement Age)」之距離而定。所謂「完全退休年齡」，以前是65歲，現在已經提高，五十以上至六十一歲的讀者，要66歲才可避免折扣；四十多歲的讀者，要到67才可「完全退休」。

提前領取退休金，還要考慮一點，即在「完全退休年齡」之前繼續工作，其收入可能影響退休金金額。假如工作收入超過15,120元，超出部分每2元將減少退休金1元。

已經工作了十年或以上的朋友，到了62歲便有資格取得社會安全退休金，但金額將會終生減少大約25%。到底是否應該提早領取社安退休金呢？

個人經濟上的需要，當然是第一個考慮的因素。其次，應該考慮壽數，因為壽命越長，提早領取退休金便越不利，可是沒有人能預測自己的壽數，只有從個人的健康情況，甚至家族的壽數資料中作估計。第三個考慮因素，是在達到「完全退休年齡」(通常是66歲左右)前，是否會繼續工作。在這個年齡之前，假如工作收入超過$13,560，便開始對社安退休金金額有影響，每超過這限額$2，便減少退休金$1。達到「完全退休年齡」後，便不存在這一問題。

有一條鮮為人知道的條例，是假如提前領取社安退休金，但到了「完全退休年齡」時後悔，只要在12個月內將過去提前領取的退休金退還政府，便可領取正常的退休金金額，要退還的金額不包括任何利息或罰金。所以有些朋友認為，應該提取領取退休金，然後將金額作投資，將來將本金退還政府。但這樣做是否有利，除了要看投資的成績外，還要看是否超過上述收入限額。

為「社安退休」解碼

上期為您解釋社會安全退休制度的基本知識，這期我們研究一些比較特別的話題，都是與你的社安福利有關的。

社會安全退休年報

您每年生日前大約兩個月，會收到由社會安全局寄給您的一份年報，右邊列出您歷年的工資，左邊列出您已經擁有的「季點」。假如您已經達到四十個「季點」或以上，社安局便會為您列出退休金金額。第一個數字是62歲時提前領取退休金的金額，另一個數字是到達「完全退休年齡」時取得的退休金。

有些人誤會，以為已經賺取這些退休金，即使現在停止工作，到時也會取得這個金額的退休金。亦有些人以為，由於自己繼續工作和繳交社會安全稅，退休金金額應該逐年上升，因此當他們見到退休金金額比去年下降，便會百思不得其解。  

關鍵是這些退休金金額只是估計，而且是假定您一直工作到退休，而且每年收入都與過去兩年的平均收入相約。假如您今年收入比這個平均收入稍低，退休金數字便會下跌，當然假如您由現在開始便停止工作，您每年的退休金估計金額便會逐年下跌。  

提早領取退休金？

已經工作了十年或以上的朋友，到了62歲便有資格取得社會安全退休金，但金額將會終生減少大約25%。到底是否應該提早領取社安退休金呢？

個人經濟上的需要，當然是第一個考慮的因素。其次，應該考慮壽數，因為壽命越長，提早領取退休金便越不利，可是沒有人能預測自己的壽數，只有從個人的健康情況，甚至家族的壽數資料中作估計。第三個考慮因素，是在達到「完全退休年齡」(通常是66歲左右)前，是否會繼續工作。在這個年齡之前，假如工作收入超過$15,120，便開始對社安退休金金額有影響，每超過這限額$2，便減少退休金$1。

配偶與社安福利

不夠四十個工作點(CREDIT)的朋友，是可以憑著擁有四十個點的配偶得到社會安全福利，包括退休金和醫療保險。

只要已經結婚起碼十年，即使離婚後，只要未再婚，依然可以取得前配偶社安退休金一半。這個福利即使前配偶仍健在，甚至對方已經再結婚，只要自己未再婚便有資格。假如前配偶已經過身，您還可以提前在六十歲便取得退休金，比一般六十二歲提前領退休金還要早兩年。

只要夫婦二人其中一人合乎資格，其配偶亦可以因此而拿到醫療保險。不過這位不合資格的配偶，一定要在六十五歲才可以拿到醫療保險。假定合資格的配偶是未足六十五歲，但是另外一位不合資格的配偶，已經達到六十五歲，那這位配偶是否可以自己先拿到醫療保險呢？  

答案是﹕未必一定，要視乎那位合資格的配偶年齡是否超過六十二歲。如果是在六十二歲以下，那另外一位不合乎資格的配偶，即使本身已經年紀已經達到六十五歲，都是未能夠拿到醫療保險。但是若合乎資格的配偶，已經在六十二歲或以上，那不合資格的配偶，在六十五歲之年，就可以開始拿到醫療保險，包括Part A住院保險和Part B看醫生的保險。

「遺屬福利」要結婚九個

社會安全(SOCIAL SECURITY)退休制度裡面，有一個「遺屬福利」(SURVIVORS BENEFIT)項目，讓一向有參加社安保險的人，即使未工作夠十年，萬一不幸去世，家人也馬上可以得到社會安全福利，包括十八歲以下的子女可以按月得到現金福利，假如配偶要在家照顧孩子，也可以獲得現金福利，甚至有依靠死者供養的父母，只要在六十二歲或以上，都有可能取得現金福利。

可是，要得到這類福利，夫婦必須已經結婚起碼九個月，除非死亡原因是意外。最近見到有一個家庭，夫婦一向沒有正式結婚，家中有幾個孩子，丈夫不幸因病去世，死亡前幾個月才去辦理結婚手續，未夠九個月，所以遺屬極可能取不到「遺屬福利」。  

假如結婚未夠九個月，亦有幾個例外情況可以令遺屬得到福利，就是假如夫婦兩人有自己的孩子。假如子女是雙方以前婚姻所生下的，必須做手續去正式領養對方的孩子，才可以在結婚不到九個月便可以得到「遺屬福利」。  

社安退休金稅務問題

社會安全退休金是否需要付稅呢？

假如您全部或大部份收入都是社安退休金，這些退休金是完全不需要付稅的。即使您在退休金以外有其他收入，也不一定會導致社安退休金要付稅。即使要付稅，也只有部份退休金需要在當年報稅表上被當為收入付稅。  

要計算社安退休金是否要付稅，首先要將退休金的一半，加上其他收入，假如夫婦共同報稅，這個金額若在$34,000以下，則全部社安退休金免稅；假如是單身人士，只要這個金額不超過$25,000，便完全無需為退休金繳稅。

假如這個金額超過以上金額，部份社安退休金便要當為收入付稅。已婚共同報稅者，金額在$34,000以上，但不超過$44,000，則最高社安退休金一半要當為收入繳稅，假如金額超過$44,000，則有可能85%社安退休金需要繳稅。單身人士，假如金額在$34,000以上，便有可能85%退休金需要繳稅。

徹底了解社安退休制度

上兩期本欄都是為您講解社會安全退休制度，以下繼續為您講解一些可能平時比較少接觸的資料。

退休金是否有資產保障？

已經退休的朋友，假如遇到訴訟或欠債，或發生其他經濟危機、被人控告甚至可能要宣布破產，退休金是否會獲得保障呢？大部份公司提供的退休計劃，包括401(K)之類的計劃，都是在聯邦退休法例(ERISA)範圍之內，債權人是無法取得，亦即得到保障。美國最高法院在1992年和2004年都曾判決，清楚地保障退休金，不在破產時便債權人取得。最高法院近年有一項判決，將個人退休帳戶(IRA)也加以保障，理由是這類儲蓄帳戶與欠債人的年齡有關，由於在六十歲之前作提取戶主要付罰金，所以假如要求欠債人用退休儲蓄歸還欠債是不公平的。  

社會安全退休金是否亦獲得保障呢？老人金(SSI)是獲得絕對保障的，根據社安法例第207條，社安退休金(SOCIAL SECURITY)亦獲得保障，不會被債權人取得，但該項保障有幾個例外的情況，包括﹕欠下「撫養孩童」或離婚贍養費、欠聯邦國稅局稅款，欠聯邦政府其他部門債務等，所以雖然社安退休金也有資產保障，但保障程度稍為不及其他退休金。

外國人與社安稅

在美國生活的人，不論打工或做生意，大部份人要繳交社會安全稅，即FICA或Self-employment Tax。做工者，僱主及僱員每人要付出一半社安稅，自僱者則全數自付。  

這項稅務是為大家將來退休福利作儲蓄，但一些持有非移民簽證，而在美國做事者，他們將來並非在美國退休，這種情況中，他們是否需要交社安稅呢？若已繳交，他們將來離開美國前，能否取回有關利益？  

根據美國稅例第3101及3111條文中，規定在美國工作者，都要付FICA或Self-employment Tax，但有數類臨時簽證，是清楚說明無須繳交FICA稅項；當中包括持有F1及M1簽證的留學生，交換學者的J1簽證及文化交流Q1簽證者。除上述數項臨時簽證外，其他持有H1、L1或TN等類別簽證工作者，都必須繳交FICA，將來亦無法取回有關福利。

稅例上也提及一些外籍人士，被外國公司派到美國工作，而他們要在外國繼續繳付類似FICA的稅項，他們就可以提出證明，來獲得豁免FICA稅；但目前只有十八個與美國有協議的國家居民，才可以使用此稅例，其中包括英國、加拿大；但香港、中國及台灣則無此協議。

留學生做工免扣社安稅

有些持有留學生簽證（F-1 VISA）的讀者，雖然平時不能工作，但亦有可能在一些特別情況下做工，例如在畢業後的實習(PRACTICAL TRAINING)期間，將會收到薪金。

這些持學生簽證的朋友，僱主雖然照常要預先扣起聯邦和州收入稅，但他們不必付社會安全稅(FICA)，也不必付MEDICARE和失業保險稅(FUTA)。由於僱主通常都不是那麼熟悉有關留學生的稅例。有些公司有聘請持有H-1B簽證的員工，雖然這些員工都沒有永久居民資格，但他們的稅務與一般美國納稅人相同，僱主可能以為持有F-1簽證的也是一樣，所以您應該主動提醒僱主。

假如僱主為留學生扣起了不應該扣的稅，怎樣才可以取回呢？僱主或僱員都可以填國稅局第843號表格，連同簽證文件證明，與及例如W-2之類的文件，證明被扣起FICA和FUTA稅，然後寄入國稅局，便可以取回稅款。

以上免扣FICA和FUTA稅的條例，除了適合持F-1簽證的留學生外，也適用於持J-1，M-1或Q-1簽證者。

居住海外與社安退休金

退休之後假如決定遷居到國外，例如搬到香港或中國定居，假定已經擁有起碼四十季度點數，是否可以繼續在國外領取社會安全退休金呢？

    假如您是美國公民，只要不是定居在古巴或北韓，即使長期在海外居住，都可以要求政府，按月將退休金寄到國外的地址；如果銀行帳戶設在香港或日本，政府更可以將退休金，以自動轉帳方式送到戶口內，但設在其他亞洲國家的銀行帳戶則不能自動轉帳。

    假如您不是美國公民，便有可能無法在海外取得社安退休金。這個條例有一些例外的情況。有一些國家的公民，長期居住在海外也可以領取社安退休金，但中國、香港、澳門、台灣公民不包括在內。因此，中國、香港、澳門和台灣公民即使有美國永久居留權(綠卡)，也在美國工作十年以上，離開美國超過六個月社安退休金便會停止。其實只要您連續離開美國國境30天，便已經算是離開美國了，將來回到美國後要連續居住起碼30天才算回到美國。

社安制度安全嗎？

    我們一連三期為您講解社安退休制度，您或許心中有一個疑難，就是到您退休時社安制度是否依然健在？

    您可能經常讀到有關社會制度將會破產的新聞，這個不是完全無中生有的講法，因為美國人壽命越來越長，退休人數一直增加，下一代工作人數卻沒有增加，所以社會退休基金支出比稅款收入大得多，所以政府一直在尋找應對的方法。布殊總統曾提出將社會安全退休金部份私有化，讓民眾可以將資金作投資，可惜反對聲音太多，可見要徹底改革是極其困難的。

    可是，由於許多美國人都倚靠這個退休福利，沒有政治家敢提出將其取締，連作修改也要靜靜地進行。目前政府已經逐步將「完全退休」年齡增高，今年三十歲的年青人，要67 歲才達到「完全退休」，我相信將來這個歲數會被推高至70歲或以上。

    原載2007年「人氣食府」林修榮「理財大智慧」專欄

資料來源:http://hk.epochtimes.com/news/2007-08-29/%E7%BE%8E%E5%9C%8B%E7%9A%84%E9%86%AB%E7%99%82%E4%BF%9D%E9%9A%AA%E5%88%B6%E5%BA%A6-41027256

美國的醫療保險制度

社會醫療保險

美國的醫療保險分為社會保險和私人醫療保險兩種，我們先來談談美國的社會醫療保險制度。

美國政府在醫療保險領域發揮著重大作用，建立了三類主要醫療保險項目，首先是面對u老年人的醫療保險(Medicare)，其次是v面對低收入者的醫療補助(Medicaid)，第三是w通過聯邦所得稅稅制對私人保險的隱含補貼。

美國政府介入老年人醫療保險市場是有充份理由的。由於種種原因，民間的保險公司很難承擔規模如此龐大、涉及面如此之廣的醫療保險業務。至於醫療補助項目，則在很大程度上帶有財政轉移支出的功能。醫療保險項目專為老年人而設，而醫療補助項目是專為低收入者而設立的，兩者之間沒有直接聯繫。

面對老年人的醫療保險制度建立於1965年，專門為65歲以上的老年人提供醫療保險。美國政府為醫療保險制度的支出占聯邦財政總支出的10%左右，是僅次於社會保障項目的第二大政府開支項目。醫療保險制度幾乎涵蓋了65歲以上的全部人口。這個醫療保險項目由聯邦政府負責統籌管理。只要年滿65歲，就可以自動享受醫療保險，不需要提供收入狀況。

醫療保險項目負擔老年人醫療費用的大約90%。醫療補助項目要求申請加入者提供收入情況，另外，這個項目只負擔低收入者醫療費用的大約80%。

近30年來，美國的醫療保健費用急劇上升，這主要是三個因素造成的。第一，人口逐漸老齡化；第二，包括檢查、治療和護理在內的醫療服務越來越複雜；第三，與醫療保健相關的商品價格上漲幅度高於通貨膨脹率。

儘管美國聯邦政府撥出大筆經費，維持醫療保險和醫療補助，但目前仍然有數千萬美國人沒有醫療保險，這成為一個非常令人關注的問題。

不過，需要指出的是，這些人雖然沒有醫療保險，但如果到醫院去看急診，醫院的原則是首先治病救人，即使病人沒錢付費，也不會被拒之門外。

私人醫療保險計畫

美國的商業醫保公司經營的私人醫保業務五花八門，但大體可以分為兩種，一種是u自選式保險計畫，投保者可以自選診所和醫生，但保險費比較高，而且需要自己負擔部份掛號費和醫療費。

另一種是v管理式保險計畫，保險費相對便宜，看病只要付少量的掛號費，基本上不必再承擔其他費用，但醫生和診所必須在保險公司指定的範圍之內，如果要看指定範圍之外的專科醫生，事先必須得到保險公司的認可。

在美國，私人醫保分u個人計畫和v家庭計畫兩種。家庭保險是一人購買，涵蓋全家，包括配偶和未成年子女，每月的保險費相應多一些。無論參加哪種保險計畫，保險費都要根據投保人年齡、身體狀況和保險項目的不同而有所變化。

在一般情況下，保險公司在接受投保之前要對投保人進行體格檢查，查看以往的健康紀錄，年輕人和身體健康的人保費比較低，年老多病的人保費較高。

多數公司為僱員提供醫保

美國私人醫療保險的一種重要特點就是僱主為僱員交納大部分保險金。美國政府鼓勵公司和僱主為僱員提供醫療保險費，這部分費用可以享有一定比例的免稅待遇。一般來說，美國公司為僱員繳納80%到90%的醫療保險費。

根據美國勞工部的統計，49%的中小企業為僱員提供醫療保險，而在大公司，這個比例高達98%。美國人口統計局的統計數字顯示，大約1億7千5百萬美國人通過僱主購買私人醫保，只有2,700萬人完全靠個人購買私人醫保。

由於公司、僱主負擔了大部分醫保費用，因此美國人一般在醫保上的開支並不大。以美國首都華盛頓所在的大華府地區為例，根據2005年美國人口統計局公佈的數字，這個地區家庭收入的中線是8萬9千3百美元，中等家庭的平均月收入為7,741美元。醫療保險費一般由僱主負擔80%，個人負擔20%，每個家庭平均每月要從工資中扣除大約120美元，用於醫療保險。這樣計算下來，醫療保險費用在家庭收入中所佔的比例是很小的。  

當然，美國還有很多家庭沒有醫療保險，成為人們關注的社會問題。目前美國國會議員們正在就這個問題進行討論，希望能夠找出一個妥善的解決辦法。

(美國之音)

u如果你是持學生簽證且在美國居住五年內的non-resident alien，你的工作所得不需要扣繳交社會安全(Social security tax) 及醫療稅 (Medicare Tax)。

v如果你持學生簽證在美國超過五年，則在稅法上必須視為resident   alien，需要繳交Social security and Medicare taxes。其實這兩種稅是美國的社會福利制度，當你需要繳這兩種稅的時候，代表你可以享有美國的社會福利。從另外一個角度想，或許不是件壞事～